Hoe worden de voorlopige en daarna de definitieve bijdragen berekend
De sociale bijdragen van een zelfstandige zijn verschuldigd op het beroepsinkomen van het lopende jaar. Dat inkomen is pas gekend na de belastingaangifte, vaak twee jaar later. Het sociaal verzekeringsfonds vraagt daarom eerst voorlopige bijdragen.
Voor een gevestigde zelfstandige worden die voorlopige bijdragen berekend op het geïndexeerde inkomen van drie jaar eerder. Voor een starter steunen ze op een vermoed inkomen, dicht bij het wettelijk minimum.
Wanneer de belastingadministratie het werkelijke inkomen van het jaar meedeelt, berekent het fonds de definitieve bijdragen en regulariseert het: u betaalt het verschil bij als uw inkomen gestegen is, of u krijgt het teveel betaalde terug als het gedaald is.
De simulator raamt de definitieve bijdragen voor het opgegeven inkomen. Dat is het bedrag dat u elk kwartaal opzij moet zetten om een grote naheffing bij de regularisatie te vermijden.
Kunt u uw bijdragen verminderen?
Er bestaan verschillende mechanismen, elk met eigen voorwaarden.
- Een vermindering van de voorlopige bijdragen aanvragen wanneer uw inkomen van het jaar duidelijk lager zal liggen dan de basis die het fonds gebruikt. De aanvraag moet gemotiveerd zijn; overschrijdt het werkelijke inkomen uiteindelijk de ingeroepen drempel, dan kunnen verhogingen worden aangerekend.
- Een aanvraag tot vrijstelling indienen bij tijdelijke financiële moeilijkheden. Ze wordt geval per geval onderzocht en kan gevolgen hebben voor uw sociale rechten.
- De structuur van uw activiteit herbekijken: in een vennootschap worden de bijdragen van de bedrijfsleider berekend op zijn bezoldiging en niet op de winst van de vennootschap. De overstap naar een vennootschap wordt geval per geval berekend, met de simulator zelfstandige of vennootschap.
Omgekeerd kunt u meer betalen dan de aangerekende voorlopige bijdragen, wat het bedrag van de regularisatie beperkt.
Zijn de bijdragen aftrekbaar?
Ja. De verplichte sociale bijdragen zijn aftrekbaar als beroepskosten in het jaar waarin ze effectief betaald worden, regularisaties inbegrepen. Ze verlagen dus uw belastbaar inkomen en daarmee uw personenbelasting.
Deze simulator berekent dat fiscale effect niet. Wilt u weten wat u beschikbaar hebt na bijdragen en belasting, dan maken we die berekening samen met u op basis van uw laatste aanslagbiljet.